存档五月 2019

求助:银行承兑汇票记入应付票据,而银行汇票是记入银行存款么

某时某刻7:回复 4楼 @牵魂梦几遍– :开出银行承兑汇票承付,那是不是贷记应付票据?对

牵魂梦几遍–:回复 7楼 @樱y花满地 :是的嗯

樱y花满地:回复 2楼 @牵魂梦几遍– :不是吧银行汇票是计入其他货币资金的,那个银行承兑汇票是计入应付票据或应收票据

樱y花满地:回复 4楼 @牵魂梦几遍– :开出银行承兑汇票承付,那是不是贷记应付票据?是的

牵魂梦几遍–:回复 5楼 @陈依一123 :银行承兑汇票 是可以拿到钱的 记银行存款银行承兑汇票是属于商业汇票的

陈依一123:银行承兑汇票 是可以拿到钱的 记银行存款

牵魂梦几遍–:回复 3楼 @某时某刻7 :这个要看情况,看是咱给别人的银行汇票,还是别人给咱的银行汇票开出银行承兑汇票承付,那是不是贷记应付票据?

某时某刻7:这个要看情况,看是咱给别人的银行汇票,还是别人给咱的银行汇票

牵魂梦几遍–:回复 1楼 @圈圈雪 :记入其他货币资金不是吧

圈圈雪:记入其他货币资金

承兑汇票

相关知识:什么公司需要银行承兑汇票

适用于银行承兑汇票包买的公司:
1、存在改善财务状况需求的大型集团客户,尤其是各级国资委监管的大型国有企业。
2、财务制度较为严格,希望降低票据应收风险的企业,主要是大型外商投资企业。
银行承兑汇票包买的优点:
1、买方的最终付款风险转由银行承担,在基础交易真实合法的基础上,银行对已支付的贴现款项无追索权。
2、卖方远期应收票据变为即期的现金收入,财务状况得到实质改善。
3、卖方资金周转率提高,便利资金周转。

求助:请问,有大神讲一下银行承兑汇票,银行汇票,银行本票的区别吗?我都晕了!

银行汇票怎么用?

潭影:银行汇票的出票银行为经中国人民银行批准办理银行汇票的银行。多用于办理异地转账结算和支取现金,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

逢考必过:银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为经中国人民银行批准办理银行汇票的银行。多用于办理异地转账结算和支取现金,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点,适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。

承兑汇票

相关知识:开银行承兑汇票需要注意什么

1.日期填写:
汇票到期日(大写):使用中文大写,例如,2011年03月09日应写作“贰零壹壹年零叁月零玖日”。
到期日不能大于开票日期6个月以上;
出票日期(大写):中文大写日期。
目前,手写的比较少。通常现在都是用软件打印。例如:银行用的【小灰狼票据打印软件V10.5】中,开票日期默认为当前日期大写,可以选择修改或不打印。到期日期输入2011.10.5 按回车键,就会自动转换为大写日期。
2. 人民币(大写):使用中文大写和数码填写出票金额,大小写必须一致。银行承兑汇票一律按出票金额结算。
大写数码:壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零。
大写数位:拾、佰、仟、万、亿、元、角、分。
例如,(1)小写金额表示为¥42000000.00,人民币(大写)应当写作“肆仟贰佰万元整”。无角无分的大写末尾应当写整(可简写作“整”),而不能写成零角零分。
(2)¥164003.70在人民币(大写)一栏内写作“壹拾陆万肆仟零叁元柒角整”。此处的整字可以省略,但不能写作零分。
3. 背书:背书是持票人所为的法律行为;背书的主要目的是在于转让票据上的权利。如果不想让收票人转让,可以在背书上打印或填写【不得转让】字样;
4.银行或承兑业务量大的单位或机构的批量填开:
手工填开对于批量的承兑汇票是十分繁重的文字劳动。建议用票据打印软件,但从风险角度来讲,手工填制票据比机打票据更能防伪。

求助:银行承兑汇票与银行汇票的区别?

禾火*:汇票是指出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票有三个基本当事人,即出票人、付款人(委托人)、收款人。缺一不可。
  在我国,汇票可分为两种,一种是由银行签发的汇票,一种是与银行之外的企事业单位、机关、团体签发的汇票。前者叫银行汇票,后者叫商业汇票。
  银行汇票的具体含义就是指有汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金。其中出票人是“签发行”,我国现行做法是“全国联行往来”的银行,比如四大国有银行;受款人,可以使“汇款人”,也可以是其他人;付款人为银商汇票的出票银行。
  承兑指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。是汇票的特有制度。由于出票人的出票行为完成之后,又与其是一种单方法律行为,故对付款人并不当然产生约束力,只有在付款人表示愿意向收款人或持票人支付汇票金额后,持票人才可于汇票到期日向付款人行使付款请求权。承兑就是这样一种明确付款人的付款责任,确定持票人票据权利的制度。
 这也就是他们之间的区别。
 一个有银行的承诺作保证,另一个没有。

承兑汇票

相关知识:银行承兑汇票背书的方法

背书是银行承兑汇票流通的主要方法,为使用票据的人广泛使用,完全背书是银行承兑汇票常见的正规背书。在银行承兑汇票背面第一个“背书人签章”栏内,由票据正面收款人签章,并填写被背书人单位正确全称,进行背书转让。后手背书转让,依次签章进行。我国银行承兑汇票在背书上都印有格式,如果背书格式不能满足背书人的记载需要,可以加附粘单,粘附于票据凭证上,粘单处需加盖骑缝章。我国《票据法》第三十条规定,汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时,必须记载被背书人名称。
其他可任意记载的有:
1、背书日期。《票据法》第二十九条规定,背书由背书人签章并记载背书日期,背书未记载日期的,视为在汇票到期日前背书。在现实操作中,背书一般不记载日期。
2、禁止票据转让。背书人书写禁止转让的,一般票据仍可背书转让,只是背书人对于禁止后再由背书取得银行承兑汇票的权利人不负责任。
完全背书中不得记载的事项有:
1、背书不得附有条件。银行承兑汇票背书附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力。
2、背书上部分转让无效。将银行承兑汇票票面金额分别背书转让给两人或两人以上无效,将票面金额部分转让的也无效。
背书是一种要式形为,背书必须记载下列事项:
(一)被背书人名称;
(二)背书人签章。
未记载上述事项之一的,背书无效。
背书时应当记载背书日期,未记载背书日期的,视为在汇票到期日前背书

求助:银行承兑汇票贴现怎么作分录

喵鑫松:借银行存款财务费用贷应收票据

禾火*:记作财务费用

承兑汇票

相关知识:银行承兑汇票如何出票

银行承兑汇票是由出票人签发的,由银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件:
(一)在承兑银行开立存款帐户的法人以及其它组织;
(二)与承兑银行具有真实的委托付款关系;
(三)资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。
签发银行承兑汇票必须记载下列事项:
(一)表明“银行承兑汇票”的字样;
(二)无条件支付的委托;
(三)确定的金额;
(四)付款人名称;
(五)收款人名称;
(六)出票日期;
(七)出票人签章。
欠缺记载上述规定事项之一的,银行承兑汇票无效。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发。
“银行承兑汇票”字样是汇票文句。在实务中,它是印刷在汇票的正面上方,出票人无需另行记载。
无条件支付委托是支付文句。在实务中,它也是印刷在银行承兑汇票的正面,通常以“本汇票于到期日付款”、“本汇票请予以承兑于到期日付款”等类似文句来表示,出票人无需另行记载。
确定的金额要求。汇票上记载的出票金额必须确定,并且只能以金钱为标的,记载的汇票金额必须按《支付结算办法》附件一的规定来书写。出票金额大写必须与小写金额一致,两者不一致的,票据无效。出票金额不得更改,更改的汇票无效。
付款人是银行承兑汇票的出票人在汇票上记载的委托其支付汇票金额的银行,付款人并非因出票人的支付委托即成为当然的票据债务人,而是必须经其承兑。在汇票承兑之前的付款人为出票人,在承兑之后的承兑银行就是付款人,是银行承兑汇票的主债务人。
收款人是汇票上记载的受领汇票金额的最初票据权利人。收款人名称不得更改,更改的银行承兑汇票无效。
出票日期必须按照《支付结算办法》附件一的规定书写。出票日期不得更改,更改的银行承兑汇票无效。
出票人在汇票上注明”不得转让”字样的汇票丧失流通性,其后手不得再转让。
银行承兑汇票出票人必须签章,签章必须清楚。
出票人将签发好的银行承兑汇票交给收款人后,出票行为即告完成。 提示承兑是指持票人向付款人出示汇票,并要求付款人承诺付款的行为。所谓提示即持票人向付款人现实地出示汇票,以行使或保全其票据权利的行为。

求助:银行承兑汇票 持票人已经被承兑银行拒绝付款、那追索权还有向承兑银行的追索吗?

答案是都选

SuRui_:有,付款人承兑汇票后,应当承担到期付款的责任

一一:追索权的行使必须在票据法规定的期限内,并且只有在获得拒绝证明时才能行使。
银行承兑汇票到期被拒绝付款的,持票人可以行使追索权。
持票人行使追索权时,应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明。持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的,丧失对其前手的追索权。但是,承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。

承兑汇票

相关知识:银行承兑汇票的特点

一、信用好,承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说,收到银行承兑汇票,就如同收到了现金。
二、流通性强,灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让,也可以申请贴现,不会占压企业的资金。
三、节约资金成本。对于实力较强,银行比较信得过的企业,只需交纳规定的保证金,就能申请开立银行承兑汇票,用以进行正常的购销业务,待付款日期临近时再将资金交付给银行。由于银行承兑汇票具有上述优点,因而受到企业的欢迎。然而,伪造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头,有些企业深受其害。
银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户,资信状况良好的法人组织签发,并由开户银行承诺到期付款的一种票据。它是企业间相互结算的重要形式之一。

求助:老师,想请问下银行承兑汇票属于哪个会计科目?

[单选题]题库试题
甲企业5月份销售A产品一批,价款30000,取得银行承兑汇票一张;销售B产品一批,价款50000,取得转账支票一张,收到4月份购货方所欠货款60000,按权责发生制确定该企业5月份的销售收入是( )元。
A80000
B20000
C140000
D90000

追忆似水年华:懂了就好,加油

逢考必过:商业汇票

温淑湘  :回复 1楼 @云想 :商业汇票,应收/应付票据谢谢[#emoji_009#]

不忘初心:商业汇票,应收/应付票据

承兑汇票

相关知识:什么是银行承兑汇票

银行承兑汇票是商业汇票的一种。指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。银行承兑汇票折价销售。银行承兑汇票的主要投资者是货币市场共同基金和市政实体。其特点是:信用好,承兑性强,灵活性高,有效节约了资金成本。用银行承兑汇票为商业交易融资称为承兑融资。

求助:求关于银行承兑汇票贴现款到期收回的例题啊

腾哥哥:看下书上例题

承兑汇票

相关知识:银行承兑汇票如何出票

银行承兑汇票是由出票人签发的,由银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件:
(一)在承兑银行开立存款帐户的法人以及其它组织;
(二)与承兑银行具有真实的委托付款关系;
(三)资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。
签发银行承兑汇票必须记载下列事项:
(一)表明“银行承兑汇票”的字样;
(二)无条件支付的委托;
(三)确定的金额;
(四)付款人名称;
(五)收款人名称;
(六)出票日期;
(七)出票人签章。
欠缺记载上述规定事项之一的,银行承兑汇票无效。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发。
“银行承兑汇票”字样是汇票文句。在实务中,它是印刷在汇票的正面上方,出票人无需另行记载。
无条件支付委托是支付文句。在实务中,它也是印刷在银行承兑汇票的正面,通常以“本汇票于到期日付款”、“本汇票请予以承兑于到期日付款”等类似文句来表示,出票人无需另行记载。
确定的金额要求。汇票上记载的出票金额必须确定,并且只能以金钱为标的,记载的汇票金额必须按《支付结算办法》附件一的规定来书写。出票金额大写必须与小写金额一致,两者不一致的,票据无效。出票金额不得更改,更改的汇票无效。
付款人是银行承兑汇票的出票人在汇票上记载的委托其支付汇票金额的银行,付款人并非因出票人的支付委托即成为当然的票据债务人,而是必须经其承兑。在汇票承兑之前的付款人为出票人,在承兑之后的承兑银行就是付款人,是银行承兑汇票的主债务人。
收款人是汇票上记载的受领汇票金额的最初票据权利人。收款人名称不得更改,更改的银行承兑汇票无效。
出票日期必须按照《支付结算办法》附件一的规定书写。出票日期不得更改,更改的银行承兑汇票无效。
出票人在汇票上注明”不得转让”字样的汇票丧失流通性,其后手不得再转让。
银行承兑汇票出票人必须签章,签章必须清楚。
出票人将签发好的银行承兑汇票交给收款人后,出票行为即告完成。 提示承兑是指持票人向付款人出示汇票,并要求付款人承诺付款的行为。所谓提示即持票人向付款人现实地出示汇票,以行使或保全其票据权利的行为。

求助:请问 银行汇票、银行本票、和银行承兑汇票有什么区别

猪八戒吃人参果: 银行汇票是汇款人将款项存入当地出票应行,由出票银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据.适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易.单位和个人各种款项结算都可以使用银行汇票.银行汇票可以用于转帐,填明"现金"字样的影行汇票还可以用于支取现金.银行汇票的付款期限一般为出票日起一个月内,超过付款期限提示付款不获付款的,持票人应当在票据权利时效内作出说明,并提供本人身份证或单位证明,持银行汇票和解讫通知书向出票银行请求付款.   银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.银行本票分为定额本票和不定额本票.在票面划去转帐字样的,为现金本票.银行本票付款期自出票日期不超过两个月 商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.商业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长期限不能超过六个月.商业汇票提示付款期限自汇票到期日十日内.商业汇票可以背书转让.符合条件的商业承兑汇票持票人可以持未到期的商业承兑汇票连同贴现凭证,向银行申请贴现.商业汇票依据承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票.

承兑汇票

相关知识:银行承兑汇票有什么优势

1、对于卖方来说,对现有或新的客户提供远期付款方式,可以增加销售额,提高市场竞争力。
2、对于买方来说,利用远期付款,以有限的资本购进更多货物,最大限度地减少对营运资金的占用与需求,有利于扩大生产规模。
3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。

求助:银行承兑汇票和支付结算原则向悖

支付结算原则是银行不垫付。银行承兑汇票在到期前未能足够交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按每天万分之五计收计息。银行不是垫付了吗?

看客心:银行是办理支付结算业务的中介机构,应按照付款人的委托,将资金支付给付款人指定的收款人,或者按照收款人的委托,将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。这是银行应承担的责任。因此,在实际工作中,要将银行资金与存款人资金严格区分开来,二者不能混淆。付款人账户内没有资金或资金不足,或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时,银行的中介职责可以不履行,因为银行没有为存款人垫付资金的义务。银行与存款人另有约定的除外。

一一:回复 2楼 @会计初学2017 :银行不垫付原则呢?怎么解释这是特殊情况吧,我求助老师看看

会计初学2017:回复 1楼 @柠檬cc1 :银行承兑汇票是由出票人签发的,由银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行承兑汇票到期,如果承兑申请人未能足额交存汇票款,承兑银行无条件向持票人全额支付汇票款,对出票人不足支付的部分汇票款,按逾期贷款每日万分之五的利率计收利息。银行不垫付原则呢?怎么解释

一一:银行承兑汇票是由出票人签发的,由银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行承兑汇票到期,如果承兑申请人未能足额交存汇票款,承兑银行无条件向持票人全额支付汇票款,对出票人不足支付的部分汇票款,按逾期贷款每日万分之五的利率计收利息。

承兑汇票

相关知识:银行承兑汇票背书的方法

背书是银行承兑汇票流通的主要方法,为使用票据的人广泛使用,完全背书是银行承兑汇票常见的正规背书。在银行承兑汇票背面第一个“背书人签章”栏内,由票据正面收款人签章,并填写被背书人单位正确全称,进行背书转让。后手背书转让,依次签章进行。我国银行承兑汇票在背书上都印有格式,如果背书格式不能满足背书人的记载需要,可以加附粘单,粘附于票据凭证上,粘单处需加盖骑缝章。我国《票据法》第三十条规定,汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时,必须记载被背书人名称。
其他可任意记载的有:
1、背书日期。《票据法》第二十九条规定,背书由背书人签章并记载背书日期,背书未记载日期的,视为在汇票到期日前背书。在现实操作中,背书一般不记载日期。
2、禁止票据转让。背书人书写禁止转让的,一般票据仍可背书转让,只是背书人对于禁止后再由背书取得银行承兑汇票的权利人不负责任。
完全背书中不得记载的事项有:
1、背书不得附有条件。银行承兑汇票背书附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力。
2、背书上部分转让无效。将银行承兑汇票票面金额分别背书转让给两人或两人以上无效,将票面金额部分转让的也无效。
背书是一种要式形为,背书必须记载下列事项:
(一)被背书人名称;
(二)背书人签章。
未记载上述事项之一的,背书无效。
背书时应当记载背书日期,未记载背书日期的,视为在汇票到期日前背书

分享:最完美的银行承兑汇票讲解

什么叫银行承兑汇票:就是A企业去银行开个账户,然后向银行申请说我们企业想开银承,你们银行的给我保证这票子到期那天肯定给下家付款,然后银行会在考察及评估A企业的实力后,让企业存一定量的保证金,然后无条件的在汇票到期那天给收款人付款。可以当现金以经过背书方式在市场上流通。  银行承兑汇票贴现是指远期汇票经承兑后,汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让,受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为,或银行购买未到期票据的业务。负责帮企业贴现有银行,也有一些货币金融服务机构。通常在本地银行贴现费用比较高,考虑到贴现成本,于是衍生出由金融机构代理贴现。手续比较简便,贴现的利率低于本地银行。  银行承兑汇票贴现具体程序  1、查询验证企业已背书好的汇票;  2、我公司通过大额支付系统划款;  3、企业确定款到账;  4、收票;  5、交易完成。  需带物品:需贴现银行承兑汇票的原件及复印件,公司法人章,财务章,公司委派代人的身份证原件以及名片。  贴现业务受理  1、持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现,银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请。  2、银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价。  3、持票人接受业务报价后,银行正式受理业务,通知持票人准备各项办理业务所需的资料。其中包括:  申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件(首次办理业务时提供);  经办人授权申办委托书(加盖贴现企业公章及法定代表人私章) ;  经办人身份证、工作证(无工作证提供介绍信)原件及经办人、法定代表人身份证复印件;  贷款卡原件及复印件;  加盖贴现企业财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡;  填写完整、加盖公章和法定代表人私章的贴现申请书;  加盖与预留印鉴一致的财务专用章的贴现凭证;  银行承兑汇票票据正反面复印件;  票据最后一手背书的票据复印件;  填写《银行承兑汇票查询申请书》;  由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完整的《银行承兑汇票查询申请书》交清算岗位办理查询。  4、清算岗位根据承兑行确定的查询方式,属本行的在系统内网上查询,属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书,通过交换向承兑行查询票据的真实性。如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中信银行、兴业银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行的,市场营销岗位客户经理则需另行填写特殊业务划拨申请书,向承兑行所属系统在本地的分支机构支付每笔30元的查询费用委托查询。  5、收到会计结算部门提供的承兑人查复书后,市场营销岗位换人进行电话复查,核对汇票的票面要素,复查无误后通知贴现企业,持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。  6、首次办理业务的贴现企业,需持开户资料(申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件)至银行会计部门办理开户(临时帐户)手续。  7、客户经理进行票面初审,检查银行承兑汇票背书是否完整;审核完毕后客户经理填写票据收执,陪同客户将银行承兑汇票移交给票据审核岗位;票据审核岗位在核对票据原件和票据收执后,在票据收执上加盖收讫章,交由客户保管。  8、客户经理对客户提供的票据交易文件进行初审,客户经理填妥《商业汇票贴现申请审批书》并签字,负责电话查复的客户经理在电话查复一栏中签字。营销主管进行复审并在审批书中签字确认。如有特殊情况,则需客户经理在特殊事项说明一栏中注明,并由营销主管签字确认。营销主管复审完毕后,客户经理交各项跟单资料至风险审核岗位,并办理交接手续。  资金申报  客户经理测算业务资金需求,提前向资金营运部门申报预约资金。  票据审查  票据审核岗位对贴现票据进行票面审查。审查完毕后,及时通知客户经理票据瑕疵情况和退票情况,由客户经理负责与客户进行沟通,商量对瑕疵票据是否出具说明。票据审查岗位在审批书中签字。  票据交易文件审查  风险审核岗位对票据交易文件和资料进行审查,并对企业贷款卡进行查询。查询完毕后,及时通知客户经理票据跟单资料瑕疵情况和退票情况,由客户经理负责与客户进行沟通,商量对跟单资料瑕疵的处理方法。风险审核岗位在审批书中签字。  数据录入、贴现凭证制作  客户经理在票据业务系统中录入贴现业务数据,并打印制作贴现凭证。  复核利息,计算实际划款金额  票据审核岗位剔除因票面因素和跟单资料因素无法办理贴现业务的票据后,对剩余的票据根据交易文件审核后均合格的票据的贴现凭证、经有权人签字确认的申请审批表等进行利息复核,并计算本次业务的实际划款金额。票据审核岗位在审批书中签字。  签批  客户经理将已填写完整的申请审批表交授权签批人或最高签批人签批。  合同盖章  客户经理填写用印单,将已填写完整的贴现协议书同已签批的申请审批表交风险审核岗位盖章。  支付流程  客户经理将依据填写完整并经过最终签批的申请审批表和贴现协议书一并提交资金调拨岗位,资金调拨岗位根据交易合同上的户名、开户行、帐号及申请审批表上的实际划款金额填写资金调拨通知书。  票据审核岗位向客户收回已加盖转讫章的票据收执,清算岗位根据资金调拨通知书填制会计凭证,并向客户划付资金。  业务办理完毕后,客户经理将已加盖转讫章的贴现凭证第四联和一份已填写完整的交易合同交给客户。  信贷台帐登记  业务办理完毕后,由风险审核岗位负责信贷台帐的登记和到期收妥资金后销账的工作。  贴现是指票据贴现机构以完全背书的形式购买企业持票人能证明其合法取得、具备真实交易背景、尚未到期的银行承兑汇票的业务行为。  在办理银行承兑汇票贴现业务时,一般情况下,银行及金融机构会审查下列文件,贴现申请人应予提供。  一、资格类文件  1、贴现申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件(首次办理业务时提供)。  2、经办人授权申办委托书。  3、经办人身份证原件及经办人、法定代表人身份证复印件、经办人介绍信或工作证。  4、贷款卡(原件或复印件)及其密码。  二、银行承兑汇票及其跟单资料  1、银行承兑汇票正反面复印件。  2、交易合同原件及其复印件。  3、相关的税务发票原件及其复印件。  4、企业应提供上年度经审计的资产负债表、损益表和即期的资产负债表、损益表,如通过贷款卡在银行信贷登记咨询系统中能查询到该企业上年度的财务报表,视同该报表已符合规定,即贴现申请人只需提供即期的相关报表。  三、银行承兑汇票贴现申请文件,由贴现机构制作统一格式 。  1、贴现申请书。  2、贴现凭证。  贴现金融机构内部流传文件,由贴现机构制作统一格式  1、票据收执。  2、查询查复书。  3、贴现审批表。  4、贴现协议书  银行计算贴现利息  贴现利息是承兑汇票持票人以未到期承兑汇票向银行申请贴现,银行同意给予现款,但银行要根据贴现率和承兑汇票的剩余天数,计算并从汇票金额中先行扣收一部分款项,这部分被从承兑汇票金额中扣收的金额就是贴现利息。  实付贴现金额是指汇票金额(即贴现金额)减去应付贴现利息后的净额,即汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额。  按照规定,贴现利息应根据贴现金额、贴现天数(自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数)和贴现率计算求得。  票据贴现利息的计算方式:  贴现利息=票据面值x贴现率x贴现期  带息票据的贴现  贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360  贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1  贴现利息公式:贴现利息=票面金额×贴现天数×日贴现利率  票面金额-贴现利息=买断实付金额  月贴现率=年贴现利率÷12  日贴现率=月贴现利率÷30  实际付款金额=票面金额-贴现利息  举例  汇票金额10000元,到期日2006年7月20日,持票人于4月21日向银行申请贴现,银行年贴现利率3.6%,则贴现利息=10000*90*3.6%/360=90元,银行在贴现当日付给持票人9910元,扣除的90元就是贴现利息。(注意:年利率折算成日利率时一年一般按360天计算,故要除以360)  贴现利率一般要比贷款利率低得多,而且贴现的办理手续比贷款简单,能满足企业资金急需时的融资要求,汇票也具有较高的流通性,银行也比较愿意办理贴现业务。  目前银承票据市场上,关于贴现方式出现很多术语,很多客户经常咨询操作方式,为了通俗易懂,现在只简单笼统介绍一下:  1、企业自贴票:申请贴现企业需在贴现行提供开户手续,购销合同发票等,当天出款,利率偏高。(主要作用企业自己直接拿到银行去贴现)  2、带票直贴:持票企业只需要提供一张真实有效的承兑汇票,利率优势,无需其他任何手续资料。比如今天下午5点钱,给合作伙伴发票面做查询,不管距离多远,只需要第二天票进银行,中午出款或者次日出款。。(主要作用于不急着要现金,但不想花太多利息的银行承兑汇票)  3、当天出款:提前先发票面,票进银行,票离不离手,不离视线,贴票公司做手续,全程银行柜台及银行摄像头下操作,当天一定出款。(主要作用于急着要现金,但又不想花太多利息的银行承兑汇票)  4、查复打款:查询回复后打款,回复即打,半个小时左右出款,不做手续,票不离手,占用直贴行资金,利率略高于前种方式。(主要作用于不是买票方与卖票方一起在银行看着银票在银行柜台开出来,已经在个人或企业逗留的银行承兑汇票。)  5、见票买断:银行或企业现金买断,根据票的情况查询或不查询,票不离手,款到交票,价格与查询回复出款基本持平或略高,急用钱谨慎客户选择。(主要作用于买票方与卖票方一起在银行看着银票在银行柜台开出来,没有在任何个人或企业逗留的银行承兑汇票。)  6、光票:有两种意思。第一种是指无购销合同,税票。第二种是指票据上面除了出票人与收款人没有第三方企业背书的票。  7、背书:是指转让过程中票据收益企业在票面反面背书栏加盖企业财务章与法人章的行为。  8、打三方:除了款打票面出票人(企业)与收款人(企业),以外其它所有收款公司的行为都是打三方,不管有没有在票据上面背书。  瑕疵票的判断标准  1.微小瑕疵票据  (1)背书章和被背书章相符,但背书位置偏离,压框或完全出背书栏框外。  (2)背书公章和私章外框重叠。  (3)票据正面记载事项或背面被背书栏未使用黑色或蓝色。  (4)被背书书写不规范,辨认字迹困难,但无明显错字。  (5)刻制的背书人名称印章加盖时字样颠倒。  (6)票据正面非必须记载事项存在瑕疵,且未得到承兑行认可。  (7)粘单使用不规范。  ①未使用两联式粘单,“背书人签章”字样印制成“被背书人签章”字样或无“背书人签章”字样。  ②粘单未按照标准规格制作,造成骑缝章压框。  ③没印“粘单”字样。  ④印刷“粘贴单”字样。  2.一般瑕疵票据  (1)票据纸张缺乏完整性,缺边,缺角,但不影响票据正反面要素的验审。  (2)背书章,被背书位置进入相邻栏内超过1/4范围。  (3)背书印章或骑缝章色浅模糊  (4)粘单撕过重贴,但骑缝章与被背书连续且被背书无涂改现象。  (5)同一栏中背书章重复加盖或背书人名称重复书写。  (6)背书日期不符合逻辑规则,前后不连续或存在涂改现象。  (7)背书章与被背书不连续,票面已由原记载人在更改处签章做更改,但未由相关责任人出具证明。  (8)出具的承诺函不规范。  (9)粘单发生断裂,使用玻璃胶重新粘贴,未由相关责任人出具证明。  (10)票据记载事项为复写纸或机打非黑色或蓝黑色,且未由相关责任人出具证明的。  (11)金融机构背书无汇票专用章,且未由相关责任人出具证明的。  3.重大瑕疵平票据  (1)票据有污迹造成正面要素或反面背书难以辨认。  (2)汇票票面有破损或撕裂。  (3)被背书添加或涂改,有错字,漏字,自造字现象。  (4)背书或骑缝漏盖公章或私章。  (5)同一背书人连续重复转让背书。  (6)背书或骑缝章因叠章造成字迹难以辨认,或背书盖章存在模糊不清,缺损。  (7)骑缝章加盖未骑缝,且粘贴单上的第一记载人和前一手背书人都未出具书面承诺书。  (8)骑缝章与背书人签章有重叠。  (9)背书用章不规范,或银行未使用汇票专用章且责任人未出具承诺函。  (10)第一手背书章与收款人名称不符或背书人与背书章不符。  (11)被背书人名称简写。  (12)机打式票据因出票人或收款人名称过长,由经办人手写补全,且承兑行未出具书面承诺函。  (13)票据存在其他影响背书连续性的重大瑕疵问题。  4.不合格票据  (1)伪假票据  (2)无效票据  ①票据要素缺失。  ②出票人的签章与出票人名称不一致。、  ③票据金额,日期,收款人名称书写不规范或有涂改现象。  ④票面记载到期日早于出票日。  ⑤大小写金额不一致。  ⑥付款期限长于6个月。  (3)权利障碍票据。  ①票据正面或背书人签章栏注明“不得转让”字样的票据。  ②已做成“质押背书”的票据。  ③已被人民法院公式催告的票据。  ④票据正面加盖承兑银行结算专用章。  ⑤背书栏已记载“委托收款”字样或加盖过银行的结算专用章。  ⑥非付款人承兑的商业承兑汇票。  银行承兑汇票应注意事项  第一点出票方与收票方:全称与章印是否一致  第二点:出票日期与汇票到期日期  第三点出票日期与到期日期一定要是大写,一到十月前面一定要加零。  第四点:金额书写一低要大写并且书写规范。  第五点:票面所盖印鉴一定要齐全并且清晰规范。《财务章或者公章、法人章(盖章或者签名)  第六点:票面必须具备的要素:出票人和收款人全称,账号,付款行全称,收款人开户行全称。付款行行号和承兑协议编号一般应该必备,如果不写,也可以收。但是付款行行号票面如有,必须和汇票专用章上的行号一致。票面不得有任何涂改,与错别字。  第七点:票面要素必须填全,票号,出票人全称,出票人账号,付款人全称,  收款人全称,收票人账号,受票人开户行,行号,到期日,出票日,汇票金额的大小写及必须的印鉴。填写大写汇票金额时:首字必须紧贴在人民币大写字样,面必须加整。  第一点:背书必须连续。如果背书不连续,出票行又没有出证明的,那么票就是无效票。  第二点:背书书写和所盖印鉴一定要清晰,正确,印鉴要齐全。名章与单位章不能重叠,压边,不能全部载边框外,背书书写一定要清楚,尽可能千万的不要连笔,最好事正楷,不然又的银行挑毛病认为是错字,不予兑现或兑付。  第三点:带粘单的背书特别要注意骑缝章,骑缝章一定要盖在骑缝处,千万不能一个章盖在骑缝处,另一个没盖在骑缝处,如果碰到汇票专用章是钢印的。背书印鉴应该尽量避开钢印处。  第四点:背书人与被背书人的章印印鉴一定要齐全。  票面或背书如出现错误,必须出具证明。否则票据无效。出的证明必须具备的要素:  1:所有证明必须加盖证明单位“行政公章”。  2:抬头填写票面付款行全称。  3:把票面要素填全:票号,出票日期,出票人全称,收款人全称,到期日,出票金额等。  4:出错原因:把出错的原因写清楚,措辞尽量委婉,谁出的证明,即使不是该单位出的错,也谢该单位出的错。  5:证明上必须由出具证明单位注有“如因此差错所引起的经济纠纷由我单位承担”字样。  6:如果是印鉴不清原因出的证明,除盖证明单位行政公章外,还必须加盖证明单位与票面所盖印鉴相同的印鉴。  收取汇票时主要应注意以下事项  票面必须注意的事项  第一点:汇票票面必须整洁,字迹无涂改,票面无破损。  第二点:票面及背书正确的盖章方式,是在票面及背书框中央空白处加盖印鉴章印,要清晰,印章内的字不得有缺损。  第三点:银行承兑汇票如因印鉴章模糊,需盖续章的,原则上续章仍需要盖在框内空白处,若因框内空白盖不下第二枚章,印鉴章超出框外,则印鉴章需与背书框的下框线相交,背书人印鉴章不得选育框外。  第四点:银行承兑汇票印鉴章不得盖在被背书人一栏,印鉴章不得超出上框线。  第五点:银行承兑汇票被背书人抬头必须书写正确,且字迹工整,并银行承兑汇票背书必须有连续性,就是说被背书人的抬头必须是下一个背书框中所盖财务章处的抬头。  第七点:如果承兑汇票带有后附证明的,不收。  其他需要注意的事项:  第一点受理票据业务  承兑汇票是否过期,承兑汇票是否挂失止付(在票据交易前,必须先了解该票是否已经被查询过,查询过几次,分辨票据的真假,什么时候出的票、什么时候到期,有无背书,几手背书,有无粘单,几张粘单,票据有无瑕疵,)  贴现金融机构产生的背景  关于兑现:银行承兑汇票在未到期,在银行走贴现流程中,贴现银行必须要求企业在该(贴现银行开具一般户)做贴现用,并授予一定的贴现额度以及提供真实贸易背景的(购销合同)与真实有效能证明贸易合同真实性的等值(增值税发票),四者一不可。  贴现开户:去银行开户需要的时间在3到5个银行工作日左右,时间来不及。  税票合同:企业在贸易过程中为了降低要交纳的税额,一般都不会开税票(17%)因为不能提供税票,就算有贸易购销合同也没用  额度:银行在考察和评估企业实力后会授予企业一定的贴现额度,如果授信额度为1000万/每月,当超过这个额度时,银行就会终止予贴现。  而且因为企业贴现量不大的原因,贴现利息会很高。  综合以上原因于是就造成了贴现金融机构的产生,他们会在不同的银行开贴现户以保证足够的贴现额度,把分散的企业手中据集中到一起以量大的优势拿到银行优惠的贴现利率,有专用来贴现的公司来提供有效的购销合同与税票,解决了企业因为各种原因不能自己直接去贴或者降低企业直接去贴的时间与贴现成本。  加上贴现机构只要企业直接过去在银行工作日随时都能能贴现,所以很多企业都愿意找贴现机构贴,或者直接给贴现机构买断。

芹菜:完美

承兑汇票

相关知识:银行承兑汇票背书需要注意的五点事项

一般情况下,企业与客户发生业务后,会将银行承兑汇票背书给客户以示付款。银行承兑背书转让是企业资金流动的手段之一,银行承兑汇票背书的不规范会直接影响承兑流通的效率,甚至影响公司间的合作,因此,规范背书就显得尤为重要。

第一点:背书必须连续。背书不连续指背书人的签章与前手被背书人的名字或签章不一致。如果背书不连续,又没有出证明,那么票就是无效票。

第二点:背书书写和所盖印鉴一定要清晰、正确,印鉴要齐全。背书印鉴包括财务章与法人章,背书财务专用章上必须有“财务专用章”、“财务专用”或“财务章”字样,其他的如:“结算财务专用章”、“财务结算专用章”、“银行结算专用章”、“银行印鉴专用章”等都是不合规背书印鉴。如客户没有财务章,必须用公章代替。加盖印鉴不能有缺角、圆圈不连续、中心五星不清晰、印鉴印泥过厚、印鉴笔画重叠、不清楚、出框压框、重影等;书写应使用黑色钢笔书写,书写要清楚,千万不要连笔,最好是正楷,以免被银行误认为错别字不予兑现或兑付。如果碰到汇票专用章是钢印的。背书印鉴应该尽量避开钢印处。

第三点:带粘单的背书特别要注意骑缝章,骑缝章要盖在骑缝处并且要清晰,盖章应超出粘单1/3处且不能盖入前手框和后手框。票据背书需要加附粘单的,粘单上的抬头须有“粘单”两字,请不要遗漏;粘单与票据或粘单与粘单连接处保证无撕毁痕迹,无重复粘贴痕迹。

第四点:在银行承兑汇票的背书过程中,不应出现重复背书(前后连续两手背书、被背书完全一致),否则视为无效背书。

第五点:更改银行承兑汇票票据上的记载事项,必须符合票据法和支付结算办法的有关规定。既要符合法定手续,又要由具有法定更改权限的人在原更改处签章证明,才能更改票据上法定允许更改的记载事项。